Regional
SENIAT y la digitalización del sistema (I)

Ildemaro Pacheco

Entonces, tenemos nuevo Superintendente del SENIAT, y este nombramiento tuvo una diferencia marcada con cualquier otro cambio, porque no solo se difundió el perfil del funcionario, sino que se dijo a qué viene, y esto poco sucede. Una cosa tipo “en guerra avisada…”. Se dijo en los portales de noticias que el Ejecutivo Nacional “le encomendó la digitalización absoluta del sistema”. Entonces uno podría decir, ¿y cuál es la novedad? Total, ya declaramos por el portal desde hace rato. Pues no, no es tan simple así la cosa, veamos ejercicios similares ya caminando en LATAM.

La transformación de los sistemas tributarios en América Latina y el Caribe ha entrado en una fase caracterizada por la automatización y el uso extensivo de los datos, un fenómeno conocido como la transición hacia la Administración Tributaria 3.0. Históricamente, las facultades de fiscalización de los Estados dependían de metodologías presenciales, auditorías retrospectivas físicas y revisiones muestrales que consumían cuantiosos recursos operativos. Este nuevo paradigma se apoya en infraestructuras tecnológicas complejas que permiten realizar un control preventivo y sistemático mediante la gestión del riesgo de cumplimiento. El soporte descansa en el flujo de los Documentos Tributarios Electrónicos (DT-e), cuyo ecosistema trasciende la simple factura digital y abarca una gama integrada de registros contables, financieros y aduaneros: La Facturación Electrónica de Segunda Generación: Explota la oposición natural de intereses en el IVA. En países como Colombia, el proceso de masificación se completó en un periodo inferior a dos años. La Contabilidad Digital y Libros Electrónicos: Permiten unificar la contabilidad comercial con la contabilidad fiscal, facilitando el cruce sistemático de balanzas de comprobación mensuales y catálogos de cuentas. Los Estados Financieros Electrónicos (EF-e): Al estructurar el balance bajo NIIF, simplifican la auditoría del impuesto sobre la renta corporativo y el control de transacciones financieras sofisticadas. Veamos unos ejemplos en LATAM.

Brasil: El Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), unifica el cumplimiento de obligaciones fiscales y contables. El sistema opera a través de aplicaciones que segmentan las obligaciones en módulos como el SPED Fiscal, la Escrituração Contábil Digital (ECD) y la Escrituração Contábil Fiscal (ECF), que sustituyó a la declaración para la determinación del ISLR. Aunque optimiza la productividad del auditor, impone costos significativos de inversión de software, capacitación del personal y exposición a riesgos de seguridad de la información y filtraciones de datos.

En México, el Servicio de Administración Tributaria fundamenta sus auditorías digitales en los artículos 42 y 53-B del Código Fiscal de la Federación. El procedimiento inicia tras detectar inconsistencias sistematizadas mediante la confrontación automatizada de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la contabilidad electrónica recibida. Leíste bien, la contabilidad no está impresa, sino en medios digitales y se comparte. Perú: La SUNAT ejecuta sus auditorías virtuales sin necesidad de presencia física, basándose en el artículo 62-B del Código Tributario. La administración peruana utiliza la Plataforma Virtual de Fiscalización Parcial Electrónica y el Sistema Integrado del Expediente Virtual (SIEV) para consolidar los documentos digitales. Otra novedad, el expediente virtual, esto cambia hasta nuestra manera de valorar las pruebas.

Colombia: La DIAN orienta sus acciones masivas a través de la Coordinación de Control Extensivo de Obligaciones. Además de agilizar los trámites mediante la implementación de firmas digitales y devoluciones automáticas, la DIAN ha intensificado el uso de información exógena reportada por entidades financieras y notarías para validar consistencia en declaraciones de renta e IVA.

Como vemos, el proceso que se avecina va a impactar en los procesos, por tanto, las entidades deben estar atentas a los cambios normativos para tomar decisiones acertadas de manera oportuna; ¿mal asesorados? ¿equipos desinformados? Pues mayor es el riesgo; ¿será que ahora enviaremos la contabilidad en digital a una nube donde el Seniat tenga acceso? ¿qué rol juega la inteligencia artificial? ¿hasta dónde esperan llegar en la trazabilidad digital de las operaciones? Bueno, todo esto lo iremos manejando en las próximas entregas.